Nómina de Empleados y TSS

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Nómina de empleados hace referencia al conjunto de pagos que se hacen a los empleados y sus detalles correspondientes, incluyendo por lo tanto, el salario del empleado, sus bonificaciones, deducciones y demás.

El cálculo y registro de la nómina es sumamente importante para la empresa y por lo tanto para los contadores que trabajen con la misma, puesto que, a través del calculo de la nómina se detalla el monto correcto a pagar al empleado, así como el monto que debe ser pagado a las instituciones como la tesorería de la seguridad social (TSS), infotep y demás.

A continuación esperamos detallarles esas deducciones que deben hacerse en la nómina a los empleados, así como los pago correspondiente que debe hacer el empleador a la TSS. También esperamos mostrarles un modelo de nomina que puedan utilizar.

Deducciones a empleados en la nómina.

Seguro Familiar de Salud (SFS): corresponde al descuento que sera pagado a la tss para el seguro de salud del empleado. Actualmente el porcentaje a descontar al empleado de SFS es de 3.04%.

Fondo de pensiones (AFP): corresponde al descuento que sera pagado a la tss para el fondo de pensiones del empleado. Actualmente el porcentaje a descontar al empleado de AFP es de 2.87%.

Impuesto Sobre la Renta (ISR): cuando el empleado gane un sueldo mayor a $34,685 luego de las retenciones anteriores se le descontara el por ciento correspondiente al ISR a individuos, según detallamos cuando hablamos del ISR .

Préstamos a empleados: esta deducción dependerá de cada empresa y corresponde a los préstamos que esta le pudo haber hecho a los empleados y que descuenta mensualmente.

Obligaciones del Empleador en la nómina.

Seguro Familiar de Salud (SFS): el empleador también tiene que pagar a la TSS un porcentaje del salario del empleado para el seguro de salud del empleado. Actualmente ese porcentaje de SFS es de 7.09%.

Fondo de pensiones (AFP): el empleador también tiene que pagar a la TSS un porcentaje del salario del empleado para el fondo de pensiones del empleado. Actualmente ese porcentaje de AFP es de 7.10%.

Seguro de Riesgos Laborales (SRL): el empleador tiene la responsabilidad de pagar a la TSS un porcentaje del salario del empleado para el seguro de riesgo laborales para los accidentes que ocurran en la empresa o en el trayecto. Actualmente este porcentaje de SRL es de 1.10%.

INFOTEP: el empleador tiene también la responsabilidad de pagar al instituto nacional de formación técnico profesional (infotep) lo correspondiente a 1% de su nomina de empleados, para la formación de técnicos profesionales en el país.

En ese sentido, tanto las deducciones hecha a los empleados (SFS y AFP), como las obligaciones que tienen los empleados (SFS, AFP, SRL e INFOTEP) son pagadas a través de la tesorería de la seguridad social o TSS, quien es la rectora de entregar estos fondos a las instituciones correspondientes.

Ejemplo de Cálculo y Registro de Nómina de Empleados.

Tomaremos como ejemplo una nómina de empleados de $100,000 y calcularemos las deducciones y monto a pagar correspondiente.

Calculo de la nómina de empleados.

Empleados: Salarios $100,000  SFS: $3,040.00 (3.04%) AFP: $2,870.00 (2.87%)  Monto a pagar al empleado: $94,090.00  (Salarios – SFS – AFP)

Responsabilidades Empleador: SFS: $7,090 (7.09%) AFP: $7,010 (7.10%) SRL: $1,100 (1.10%) INFOTEP: $1,000 (1%).

Entonces la Empresa debe pagar a los empleados $94,040, a la TSS: $21,110.00 (AFP, SFS, SRL) y a infotep: $1,000.00

Registro Contable de la nómina

Con los cálculos anteriores el registro contable seria el siguiente:

Débito
Gasto de Salarios ………… $100,000
Gasto de Aporte SFS  ……… $7,090
Gasto de Aporte AFP ………. $7,010
Gasto de Aporte SRL ………. $1,100
Gasto de aporte Infotep …… $1,000

Crédito
CXP Empleados …………… $94,090
SFS por pagar ……………. $10,130
AFP por pagar ……………. $9,880
SRL por pagar  …………… $1,100
Infotep por pagar ……….. $1,000

Modelo de nómina de empleados en Excell.

También les dejaremos un modelo de nómina de empleados en excell para que puedan descargarla aqui: Nomina de Empleados en Excell

101 Comentarios

  1. Hola Daniel tengo una pregunta, trabajo con un maestro constructor el cuál formó un equipo de trabajadores o compañía para poder trabajar como contratista en una empresa, él se legalizó con un RNC, y con una TCS, y nos dice que hay que pagarle seguro de salud, yo quiero saber cuáles son mis beneficios el cual el cómo compañía tiene que brindarme a mi atraves de la TCS..

    • Buenas Wilkins,

      Si entiendo bien tu pregunta. El beneficio seria que si los empleados que están trabajando en la construcción le pasa un accidente o algo. Estarían cubierto por el seguro de riesgo laborales, que cubriría cualquier costo de medicina relacionado a ese accidente.

      Saludos

    • Saludos Fermin,
      Si hay un tope para las retenciones o pago del afp o sfs.

      Para el AFP el tope es 20 salarios minimos ($11,826). Actualmente son $236,520 .
      Para el SFS el tope es 10 salarios minimos ($11,826). Segun la TSS. Actualmente son $118,260

      Tener en cuenta que ese salario mínimo lo pone la TSS y puede variar ocasionalmente… Este por ejemplo, está en funcionamiento desde noviembre 2017

      Saludos

  2. Saludos, quisiera saber como se calcularía el ISR si dentro de una empresa se desarrolla un proyecto y se elige algunos empleados para trabajar en el mismo y se le asigna un salario.

  3. Saludos,

    El impuesto sobre la renta, se calcula del salario bruto o del neto. Es decir tomamos el salario devengado antes de aplicar los deducciones correspondientes al empleado. Es decir SFS 3.04% y AFP 2.87%.
    Muchas gracias,

  4. Hola Daniel,
    No quiero preguntar nada, mas bien felicitarte por tu amabilidad y la gran labor que haces.
    muchísimas felicidades y bendiciones.

    Saludos.

  5. Buenas tardes;

    mi pregunta es como deshacer un ingreso en la TSS?, tuve un caso en el que unas personas fueron ingresadas y ningunos laborarón? la tss me está facturando por ellos tambien.

    • Buenas Felix,

      Si han pasado varios meses y lo has pagado. Creo que va a ser muy difícil…. Pero en la sección de novedades en la plataforma de la tss puedes hacer modificaciones de empleado y demás. Para que al menos deje de facturarlo.

      Saludos

    • Hola, para eso debes de:
      1- Ingresar TSS (OFICINA VIRTUAL CON TU ACCESO Y CLAVE)
      2-Novedades
      3-Salida empleado (s)
      4-# de cédula, fecha y salario
      5-Tipo de renumeración elegir: no laboró mes completo…
      6-Insertar
      7-Registrar

  6. Buenas tardes Rodriguez, te expongo un caso a ver si dentro de lo posible me puede ayudar. El empleado devenga un salario neto de 70,567.50.
    Aplicando la tabla de Retención a personas físicas para este año 2019, me resulta en 5,382.38 el monto a descontar por ISR, sin embargo la tabla de retención de la DGII me dice que son 6,309.35.

    Pregunto: Cómo la DGII llega a este monto?

    Saludos cordiales.

    • Buenas R. Redford,

      Aplicando la tabla de retención a mi me da $6,309.35 el monto a descontar por ISR. Si calculas ese sueldo por 12 meses es un total de $846,810. y que si te fijas en la tabla caería en la segunda sección que serian $31,216 + el 20% del excedente $624,329.01. ese excedente es de $222,480.99 x 20% = $44,496.198 , le sumamos los $31,216 mencionados mas arriba y serian $75,712.198 que al dividirlo en 12 meses, serian $6,309.35.

      Este seria el calculo.. Pero de donde salieron tus $5,382.38?

      Saludos!

  7. Buenos días Daniel, excelente explicación. Muy puntual su exponencia, me ayudó a corregir identificar el punto en el que estaba confundido.
    No estaba considerando el Monto de los 31,216.

    Gracias

    Saludos cordiales.

  8. Hola Daniel

    Primero muchas felicidades por tu pagina, pues es de mucha ayuda a las dudas que tenemos. Tengo una duda, si un empleado no trabaja el mes completo supongamos que salio 15/03 , su descuento por seguro (tSS) debe de ser por la mitad del sueldo del mes, pues se debe registrar su salida en tss con su fecha real, al igual que el empleador su pago debe ser menos por ese trabajador ya que no cumplió el mes completo, Ejemplo si el empleado su salario real es $10,000 pues como salio a mitad de mes ya los 5.91% serian en base a los $5000 .

    Saludos

    • Buenas Dania,

      Asi es! , el calculo de las retenciones de tss siempre se hacen en base al monto a pagar. Si ese mes especifico (como salio a mitad de mes) solo pagarías al empleado la mitad del salario, los porcentajes serian calculados en base a ese monto. Claro, haciendo los ajusto en la tss para que haga el calculo correcto solo de la mitad del sueldo.

      Saludos!

  9. Buenas tardes, Daniel, tienes alguna Empresa o website de capacitacion? Desearia que impartieras clases de Contabilidad en mi empresa, pero apoyandome en la aula virtual.

  10. Saludos

    Daniel,

    Quisiera disipar una duda que tengo, los descuentos que se hacen para un sueldo de RD$42,000, según la tabla de retención de la DGII es RD$1,097.00, pero el monto a descontar de TSS osea AFP y SFS, se le hacen al restante después de haber deducido el ISR o al monto bruto en sueldo?

    • Buenas Nereyda,

      Seria al contrario, Primero se calcula los descuento de AFP y SFS sobre los $42,000 y luego se hace el calculo de la retención del ISR. ES decir, de los RD$42,000 se hacer retención de TSS por RD$2,482.20 y quedarían RD$39,517.80 y sobre ese monto calcularías la retención de la DGII. Que segun la tabla seria RD$722.25 de ISR

      Saludos!

  11. Buenas Daniel eso calculo de nomina son ante que se pague la nomina que se deben registrar ya luego salen el desembolso pago de nomina por el banco lleva otros asiento indicarme cual es por favor . Gracias

    • Buenas Francia,

      El próximo asiento seria, dar débito a la cuenta por pagar que estas pagando y crédito al banco. En caso de que sea el pago a los empleados seria. Debito: CXP Empleados , Credito: Banco XXXX

      Saludos

  12. Buenas noches Daniel.

    Muy valioso su aporte para personas que apenas nos iniciamos en éste campo. Yo opero un negocio informal, y me interesa saber: 1) Si puedo cubrir a mis empleados aunque yo no esté formalizada con RNC. 2) En casi de que se pueda, ¿a través de cuáles plataformas se deben hacer esos aportes, por la DGII o la TSS?

    Gracias anticipadas.

    Graciela

    • Buenas Graciela,

      Para poder reportar en la tss tienes que estar registrada con RNC en la DGII (aunque sea como negocio de único dueño). y el pago se hace a través de la tss. Al menos que exista alguna retención de impuesto sobre la renta y entonces esa parte se paga a la DGII.

      Saludos

  13. buenas tarde Daniel me gusta saber si el % de SFS Y AFP se lo voy a sacar a la suma de las horas normales trabajada mas el incentivo…. o la suma de las horas trabajada +las horas extra+el incetivo…
    me gustaria que me pudiera aclarar eso porque alguien me dijo k no se puede sumar las hora trabajada + las hora extra porque supuesta mente las horas extra estan exentos de SFS Y AFP

  14. Buenas tardes! tengo una inquietud un empleado al cual se le dio salida 22/05 en la tss en el mes de mayo y por error le reportaron las prestaciones incompleta no tomando en cuenta un monto un monto que parte del salario cotizable, que se puede hacer en ese caso ingresarlo nuevamente con fecha del 01/05 hasta la fecha de salida 22/05 tomando en cuenta el monto que se debió incluir. nota el pago de la tss no se ha realizado.

    • Buenas Ghely,

      Entiendo que como corresponde al mes de mayo, todavía puedes actualizar los datos de salida. intenta hacer el proceso de salida del empleado de nuevo y ver si te permite hacerla y poner los datos correctos. y aplicas las novedades.

      Saludos

  15. Buenos días Daniel, pido a Dios mucha salud y bienestar para ti y todos los tuyos.

    Voy a contratar un empleado para que atienda a un incapacitado. Su horario será de martes 8am a lunes 8am. Pregunto: Debo pagar como horas extraordinarias las horas noturnas de estos días y ademas el sábado después de las 12 pm hasta el domingo 12am?

    Favor suministrarme la base legal de este tipo de calculo.

    Saludos.

  16. Buenos días Daniel, disculpa la falta de información en mi planteamiento. Te daré el detalle concreto de la situación:

    Una ASFL ha contratado una persona para atender a uno de sus alumnos incapacitados. Este incapacitado requiere un cuidado las 24 horas.

    El Salario mensual es de RD$ 17,667
    Y el horario es de Miércoles 8am a lunes 8am, (96 horas semanales) es decir, que descansaría Lunes y martes.

    Mi pregunta va dirigida hacia qué cantidad de horas extras debo de pagar, y considerando que también se le debe descontar la TSS, Cuál debe el salario neto para este personal?

    Favor presentar ejemplo del cálculo en base al cual se llega a este sueldo neto.

    Agradezco anticipadamente la prontitud de tu respuesta.

    • Buenas Redfort,

      La Verdad sobre el horiario de trabajo y el monto pagado hay muchas cosas que dice el codigo, que probablemente no se cumplen en muchos casos y en el tipo de caso que mencionas, creo que normalmente no se cumple, pero desconozco si hay alguna disposición o alguna resolución para ese tipo de trabajo.

      Pero en general, puedes leer el código de trabajo en su titulo II y su titulo V. Donde menciona que el tiempo de la jornada laboral es 44 horas semanales, por lo que las demás serian horas extras. y las horas extras se deben pagar 35% más de las horas normales y si suman más una sesenta hora sube ese por ciento y así… Por lo que realmente no estoy seguro si aplica totalmente en su caso. Porque si el sueldo es de RD$17,667 por 44 horas semanales. Esas 96 horas subirían fácilmente a unos 50,000… si es haciendo el calculo de horas extras y demás……..

      Sobre el descuento de la tss, corresponde un 5.91% de descuento del sueldo base. Se supone que las horas extras no llevan descuentos de tss.

      Esperando que esta información te sirva de algo. Aunque realmente se que no quedo muy claro todo.

      Saludos

      • Excelente!

        Gracias por tu pronta y certera respuesta.
        Pregunté porque ya había hecho el cálculo ajustado al CL y realmente este sueldo sube demasiado. Más de lo que la ONG puede pagar.

        Felicidades por este medio tan visitado, y reitero mi agradecimiento por tu respuesta.

        Saludos

  17. Saludos
    Tengo una pregunta, si yo pago 10,620 mensual por trabajo tiempo completo ¿Cuanto tendria que pagar por un empleado media jornada?

  18. Hola Daniel,

    Me gustaria aclarar la siguiente duda: si abonamos un sueldo base (ejemplo $35000) + incentivo ($42000). Solo el salario base esta sujeto a las deducciones del 5.91% de la TSS? o debo incluir el incentivo tambien? El incentivo debo considerarlo para la liquidacion del ISR? Y por ultimo saber, si el importe del incentivo tiene un tope a declararse.

    • Buenas,

      Así es, solo el sueldo base se incluye para los descuento de la tss. Los incentivos funcionan como las horas extras, que no aplican para la retención de la tss. Aunque si debe incluirse para la liquidación del ISR.
      Hasta ahora no tengo conocimiento de que exista un limite de incentivo. Claro que siempre debes tener los documentos que prueban que realmente es un incentivo y no simplemente parte de sueldo, para evitar pagar tss… En ese sentido, la autoridad siempre tendrá la posibilidad de revisarte y luego tomar las decisiones de lugar.

      Saludos!

  19. Hola Daniel,

    Gracias por tu respuesta.

    A raiz de la misma, me surge la siguiente duda, con respecto a este parrafo: “… incentivo. Claro que siempre debes tener los documentos que prueban que realmente es un incentivo y no simplemente parte de sueldo, para evitar pagar tss… En ese sentido, la autoridad siempre tendrá la posibilidad de revisarte y luego tomar las decisiones de lugar.”

    Con que documentos debo de contar? para la parte de incentivo? el empleado debe de presentarnos alguna documentacion?
    He leido pero no encuentro respuesta sobre este tema. Te agradecere me des una guia.

    Gracias!!

    • Buenas Paola,

      Va a depender los documentos que use tu empresa, pero me refiero a documentos internos de la empresa que muestren que es un incentivo. Quizás el contrato donde se detalla ese incentivo mensual, o algún documento de la empresa (carta, memorandum) donde se detalla como funcionan o como calculan los incentivos, o aun si usan vauchers de nomina, donde se vea que esa parte de los incentivos y demás.

      Si el valor realmente corresponde a incentivo, seria simplemente los documentos que validen porque están pagando ese incentivos. Pero eso solo lo menciono, para que lo tengas en cuenta, no es que la ley exija xx documento para validar y eso.. Solo el estar preparado, para que si algún día a la tss le llama la atención que se pague mas por incentivo, que por sueldo, ellos puedan revisarte (que casi no ocurre) y no tengas ningún problema.

      Saludos

  20. Buenas Tardes Daniel:
    Un aporte, en el ejemplo que tienes del sueldo de RD$100,000.00 plateas una contribución del empleador de SRL por una valor de RD$1,100.00 tienes que verificar porque el tope para riesgo laboral son la suma de 4 salarios minimos nacional, porfa verifica el ejemplo y modificalo.

    Ante todo permitime felicitarte por estas informaciones, si necesitas ayuda puedes escribirme.

    • Buenas,

      Gracias por tu comentario!

      Andy, así es como comentas. El ejemplo lo hice de 100,000 para que sea un numero redondo y se entiendan bien los porcentajes. Pero lo estaré modificando con valor menor, para que no exista confusión en ese caso.

      Saludos!

    • Aunque pensándolo bien, en el ejemplo no me refiero a un solo empleado… Me refiero a una nomina de empleados de $100,000, no que es un solo empleado que gana $100,000. Por lo que no es necesario la modificación. Entendiendo que la limitación de los 4 salarios mínimos hace referencia por empleado, no por nomina de empleados.

      Saludos!

  21. Hola Daniel lo cierto es que estas dando tremendo soporte en tu pagina. Me gustaría saber cual es el porcentaje que se aplica de infotep para las bonificaciones?

  22. saludos
    por favor revise el asiento contable que tiene como ejemplo un sueldo de rds 100,000.00 pues le falto el calculo de imp.sobre la renta y por lo tanto el siento contable presentaria un error,

    • Buenas Wegd,

      Si lo reportas como ingreso en venta, Si. para luego reportar ese gasto tendría que incluirlo en la tss, para tener el gasto. Pero entiendo también puedes contabilizarlo, no como un ingreso, sino directamente como una cuenta por pagar (que la rebajas cuando le pagas a los empleados). y al no registrarla como ingreso, entiendo no tendrías que registrar el gasto.

      Saludos

  23. Buenos días Daniel, te felicito nuevamente por este gran espacio profesional sobre el tema de contabilidad.
    Daniel, me gustaria saber cómo se hace el calculo de la previsión para despido de personal. Ejemplo para un empleado con un sueldo de RD 63,000.00

    Saludos cordiales

  24. Buenas tardes, Me gustaría saber como se reportan las prestaciones en la TSS de un empleado que trabajó hasta el 31 de julio 2019, pero sus prestaciones se pagarán el 10 de agosto, y en qué fecha entonces debo reportar la salida de dicho trabajador

  25. Tengo una duda. Una vez tuve a mi madre como dependiente en mi seguro. Hace más de dos años de que dejó de ser dependiente mia, hice la solicitu de retirarla y todo el proceso. Hace unos días me fijé que en mi en la nómina me están descontando por un dependiente. Llamé al seguro y me dicen que dependiente solo está mi hijo y que por él no me hacen descuento adicional. L a pregunta es, ese dinero que me han cobrado a donde se puede estar iendo, me lo reembasarían o ya esta perdido?

    • Buenas Jonathan,

      Tendrias que hablar con tu empleador para confirmar si lo está pagando. Hay ocasiones en que por tiempo la tss publica un link para revisar los reembolso que tienen algunas personas, y con ese dato las personas podían ir al banreservas a buscarlo. Pero eso lo publican cada cierto tiempo.

      Saludos

  26. Hola Daniel, tengo varias preguntas de un mismo tema.
    Un empleado tiene una licencia medica por 25 días, la empresa esta en la obligación o no de pagar ese sueldo?
    Como tengo que presentarlo en la TSS, su sueldo normal, la proporción que trabajo o coro?
    Como trabajo la nomina contablemente hablando.

    Gracias

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