Nómina de Empleados y TSS

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Nómina de empleados hace referencia al conjunto de pagos que se hacen a los empleados y sus detalles correspondientes, incluyendo por lo tanto, el salario del empleado, sus bonificaciones, deducciones y demás.

El cálculo y registro de la nómina es sumamente importante para la empresa y por lo tanto para los contadores que trabajen con la misma, puesto que, a través del calculo de la nómina se detalla el monto correcto a pagar al empleado, así como el monto que debe ser pagado a las instituciones como la tesorería de la seguridad social (TSS), infotep y demás.

A continuación esperamos detallarles esas deducciones que deben hacerse en la nómina a los empleados, así como los pago correspondiente que debe hacer el empleador a la TSS. También esperamos mostrarles un modelo de nomina que puedan utilizar.

Deducciones a empleados en la nómina.

Seguro Familiar de Salud (SFS): corresponde al descuento que sera pagado a la tss para el seguro de salud del empleado. Actualmente el porcentaje a descontar al empleado de SFS es de 3.04%.

Fondo de pensiones (AFP): corresponde al descuento que sera pagado a la tss para el fondo de pensiones del empleado. Actualmente el porcentaje a descontar al empleado de AFP es de 2.87%.

Impuesto Sobre la Renta (ISR): cuando el empleado gane un sueldo mayor a $34,685 luego de las retenciones anteriores se le descontara el por ciento correspondiente al ISR a individuos, según detallamos cuando hablamos del ISR .

Préstamos a empleados: esta deducción dependerá de cada empresa y corresponde a los préstamos que esta le pudo haber hecho a los empleados y que descuenta mensualmente.

Obligaciones del Empleador en la nómina.

Seguro Familiar de Salud (SFS): el empleador también tiene que pagar a la TSS un porcentaje del salario del empleado para el seguro de salud del empleado. Actualmente ese porcentaje de SFS es de 7.09%.

Fondo de pensiones (AFP): el empleador también tiene que pagar a la TSS un porcentaje del salario del empleado para el fondo de pensiones del empleado. Actualmente ese porcentaje de AFP es de 7.10%.

Seguro de Riesgos Laborales (SRL): el empleador tiene la responsabilidad de pagar a la TSS un porcentaje del salario del empleado para el seguro de riesgo laborales para los accidentes que ocurran en la empresa o en el trayecto. Actualmente este porcentaje de SRL es de 1.10%.

INFOTEP: el empleador tiene también la responsabilidad de pagar al instituto nacional de formación técnico profesional (infotep) lo correspondiente a 1% de su nomina de empleados, para la formación de técnicos profesionales en el país.

En ese sentido, tanto las deducciones hecha a los empleados (SFS y AFP), como las obligaciones que tienen los empleados (SFS, AFP, SRL e INFOTEP) son pagadas a través de la tesorería de la seguridad social o TSS, quien es la rectora de entregar estos fondos a las instituciones correspondientes.

Ejemplo de Cálculo y Registro de Nómina de Empleados.

Tomaremos como ejemplo una nómina de empleados de $100,000 y calcularemos las deducciones y monto a pagar correspondiente.

Calculo de la nómina de empleados.

Empleados: Salarios $100,000  SFS: $3,040.00 (3.04%) AFP: $2,870.00 (2.87%)  Monto a pagar al empleado: $94,090.00  (Salarios – SFS – AFP)

Responsabilidades Empleador: SFS: $7,090 (7.09%) AFP: $7,010 (7.10%) SRL: $1,100 (1.10%) INFOTEP: $1,000 (1%).

Entonces la Empresa debe pagar a los empleados $94,040, a la TSS: $21,110.00 (AFP, SFS, SRL) y a infotep: $1,000.00

Registro Contable de la nómina

Con los cálculos anteriores el registro contable seria el siguiente:

Débito
Gasto de Salarios ………… $100,000
Gasto de Aporte SFS  ……… $7,090
Gasto de Aporte AFP ………. $7,010
Gasto de Aporte SRL ………. $1,100
Gasto de aporte Infotep …… $1,000

Crédito
CXP Empleados …………… $94,090
SFS por pagar ……………. $10,130
AFP por pagar ……………. $9,880
SRL por pagar  …………… $1,100
Infotep por pagar ……….. $1,000

Modelo de nómina de empleados en Excell.

También les dejaremos un modelo de nómina de empleados en excell para que puedan descargarla aqui: Nomina de Empleados en Excell

56 Comentarios

  1. Hola Daniel tengo una pregunta, trabajo con un maestro constructor el cuál formó un equipo de trabajadores o compañía para poder trabajar como contratista en una empresa, él se legalizó con un RNC, y con una TCS, y nos dice que hay que pagarle seguro de salud, yo quiero saber cuáles son mis beneficios el cual el cómo compañía tiene que brindarme a mi atraves de la TCS..

    • Buenas Wilkins,

      Si entiendo bien tu pregunta. El beneficio seria que si los empleados que están trabajando en la construcción le pasa un accidente o algo. Estarían cubierto por el seguro de riesgo laborales, que cubriría cualquier costo de medicina relacionado a ese accidente.

      Saludos

    • Saludos Fermin,
      Si hay un tope para las retenciones o pago del afp o sfs.

      Para el AFP el tope es 20 salarios minimos ($11,826). Actualmente son $236,520 .
      Para el SFS el tope es 10 salarios minimos ($11,826). Segun la TSS. Actualmente son $118,260

      Tener en cuenta que ese salario mínimo lo pone la TSS y puede variar ocasionalmente… Este por ejemplo, está en funcionamiento desde noviembre 2017

      Saludos

  2. Saludos, quisiera saber como se calcularía el ISR si dentro de una empresa se desarrolla un proyecto y se elige algunos empleados para trabajar en el mismo y se le asigna un salario.

  3. Saludos,

    El impuesto sobre la renta, se calcula del salario bruto o del neto. Es decir tomamos el salario devengado antes de aplicar los deducciones correspondientes al empleado. Es decir SFS 3.04% y AFP 2.87%.
    Muchas gracias,

  4. Hola Daniel,
    No quiero preguntar nada, mas bien felicitarte por tu amabilidad y la gran labor que haces.
    muchísimas felicidades y bendiciones.

    Saludos.

    • Entiendo que seria lo mismo el sueldo base y el salario bruto no?, en fin la tss se descuenta de todos los ingresos brutos del empleado en el mes que se retiene. Es deciar si gana 10000 + comisiones, el total a descontar es de la suma de ambos ingresos.

      Saludos!

  5. Buenas tardes;

    mi pregunta es como deshacer un ingreso en la TSS?, tuve un caso en el que unas personas fueron ingresadas y ningunos laborarón? la tss me está facturando por ellos tambien.

    • Buenas Felix,

      Si han pasado varios meses y lo has pagado. Creo que va a ser muy difícil…. Pero en la sección de novedades en la plataforma de la tss puedes hacer modificaciones de empleado y demás. Para que al menos deje de facturarlo.

      Saludos

    • Hola, para eso debes de:
      1- Ingresar TSS (OFICINA VIRTUAL CON TU ACCESO Y CLAVE)
      2-Novedades
      3-Salida empleado (s)
      4-# de cédula, fecha y salario
      5-Tipo de renumeración elegir: no laboró mes completo…
      6-Insertar
      7-Registrar

  6. Buenas tardes Rodriguez, te expongo un caso a ver si dentro de lo posible me puede ayudar. El empleado devenga un salario neto de 70,567.50.
    Aplicando la tabla de Retención a personas físicas para este año 2019, me resulta en 5,382.38 el monto a descontar por ISR, sin embargo la tabla de retención de la DGII me dice que son 6,309.35.

    Pregunto: Cómo la DGII llega a este monto?

    Saludos cordiales.

    • Buenas R. Redford,

      Aplicando la tabla de retención a mi me da $6,309.35 el monto a descontar por ISR. Si calculas ese sueldo por 12 meses es un total de $846,810. y que si te fijas en la tabla caería en la segunda sección que serian $31,216 + el 20% del excedente $624,329.01. ese excedente es de $222,480.99 x 20% = $44,496.198 , le sumamos los $31,216 mencionados mas arriba y serian $75,712.198 que al dividirlo en 12 meses, serian $6,309.35.

      Este seria el calculo.. Pero de donde salieron tus $5,382.38?

      Saludos!

  7. Buenos días Daniel, excelente explicación. Muy puntual su exponencia, me ayudó a corregir identificar el punto en el que estaba confundido.
    No estaba considerando el Monto de los 31,216.

    Gracias

    Saludos cordiales.

  8. Hola Daniel

    Primero muchas felicidades por tu pagina, pues es de mucha ayuda a las dudas que tenemos. Tengo una duda, si un empleado no trabaja el mes completo supongamos que salio 15/03 , su descuento por seguro (tSS) debe de ser por la mitad del sueldo del mes, pues se debe registrar su salida en tss con su fecha real, al igual que el empleador su pago debe ser menos por ese trabajador ya que no cumplió el mes completo, Ejemplo si el empleado su salario real es $10,000 pues como salio a mitad de mes ya los 5.91% serian en base a los $5000 .

    Saludos

    • Buenas Dania,

      Asi es! , el calculo de las retenciones de tss siempre se hacen en base al monto a pagar. Si ese mes especifico (como salio a mitad de mes) solo pagarías al empleado la mitad del salario, los porcentajes serian calculados en base a ese monto. Claro, haciendo los ajusto en la tss para que haga el calculo correcto solo de la mitad del sueldo.

      Saludos!

  9. Buenas tardes, Daniel, tienes alguna Empresa o website de capacitacion? Desearia que impartieras clases de Contabilidad en mi empresa, pero apoyandome en la aula virtual.

  10. Saludos

    Daniel,

    Quisiera disipar una duda que tengo, los descuentos que se hacen para un sueldo de RD$42,000, según la tabla de retención de la DGII es RD$1,097.00, pero el monto a descontar de TSS osea AFP y SFS, se le hacen al restante después de haber deducido el ISR o al monto bruto en sueldo?

    • Buenas Nereyda,

      Seria al contrario, Primero se calcula los descuento de AFP y SFS sobre los $42,000 y luego se hace el calculo de la retención del ISR. ES decir, de los RD$42,000 se hacer retención de TSS por RD$2,482.20 y quedarían RD$39,517.80 y sobre ese monto calcularías la retención de la DGII. Que segun la tabla seria RD$722.25 de ISR

      Saludos!

  11. Buenas Daniel eso calculo de nomina son ante que se pague la nomina que se deben registrar ya luego salen el desembolso pago de nomina por el banco lleva otros asiento indicarme cual es por favor . Gracias

    • Buenas Francia,

      El próximo asiento seria, dar débito a la cuenta por pagar que estas pagando y crédito al banco. En caso de que sea el pago a los empleados seria. Debito: CXP Empleados , Credito: Banco XXXX

      Saludos

  12. Buenas noches Daniel.

    Muy valioso su aporte para personas que apenas nos iniciamos en éste campo. Yo opero un negocio informal, y me interesa saber: 1) Si puedo cubrir a mis empleados aunque yo no esté formalizada con RNC. 2) En casi de que se pueda, ¿a través de cuáles plataformas se deben hacer esos aportes, por la DGII o la TSS?

    Gracias anticipadas.

    Graciela

    • Buenas Graciela,

      Para poder reportar en la tss tienes que estar registrada con RNC en la DGII (aunque sea como negocio de único dueño). y el pago se hace a través de la tss. Al menos que exista alguna retención de impuesto sobre la renta y entonces esa parte se paga a la DGII.

      Saludos

  13. buenas tarde Daniel me gusta saber si el % de SFS Y AFP se lo voy a sacar a la suma de las horas normales trabajada mas el incentivo…. o la suma de las horas trabajada +las horas extra+el incetivo…
    me gustaria que me pudiera aclarar eso porque alguien me dijo k no se puede sumar las hora trabajada + las hora extra porque supuesta mente las horas extra estan exentos de SFS Y AFP

    • Buenas Patricia,

      Es correcto lo que te mencionó esa persona.
      Las horas Extras no se les retiene afp o sfs.
      Si hay algún incentivo, si se retiene.

      Seria solo sumar el salario + incentivo. Las hora extras quedarían como otras remuneraciones, que no llevan retencion de la tss.

      Saludos

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